La campaña de la Renta 2023 ha introducido un enfoque renovado en la vigilancia de las inversiones en criptoactivos. Por primera vez, la Agencia Tributaria cuenta con información detallada sobre criptomonedas, lo que reduce considerablemente el margen para omitir su declaración. Declarar criptoactivos presenta complejidades específicas, incluyendo cómo reportar regalos en criptomonedas, como los otorgados por Worldcoin a cambio de escanear el iris, que involucró a aproximadamente 400.000 usuarios en España.
Un estudio realizado por Binance y la startup TaxDown revela que el 77% de los inversores encuestados desconoce cómo proceder con la declaración de sus criptomonedas. A continuación, se detallan los puntos esenciales a considerar al declarar estos activos:
¿Qué se debe declarar?
Es obligatorio reportar todas las transacciones con criptomonedas del año 2023, incluyendo las ganancias por compraventa, staking, airdrops, entre otros. Esto también aplica a los regalos, como los tokens de Worldcoin obtenidos a cambio de escaneos de iris, aunque su tratamiento fiscal específico aún puede ser ambiguo.
Clasificación de las ganancias:
Las inversiones en criptomonedas se dividen en dos categorías principales para fines fiscales: ganancias o pérdidas patrimoniales y rendimientos del capital mobiliario. La compraventa de criptomonedas como Bitcoin se registra dentro de las ganancias o pérdidas patrimoniales.
Complejidad en la declaración:
La declaración de criptomonedas es compleja, y se recomienda la asistencia de profesionales. No solo se considera el beneficio de una venta final, sino todos los intercambios intermedios de criptoactivos. Por ejemplo, un inversor que realiza múltiples transacciones que culminan en ganancias debe reportar cada paso intermedio como una transacción separada, lo que puede ser más laborioso que la simple compraventa de acciones.
Importancia de un registro detallado:
Es crucial mantener un registro exhaustivo de todas las operaciones con criptomonedas para poder demostrar las cifras en caso de que la Agencia Tributaria lo requiera. Esto incluye documentar fechas, montos y precios de transacciones. Herramientas como Binance Tax pueden facilitar este proceso al proporcionar resúmenes detallados de las actividades y ganancias.
Tratamiento de airdrops y otras formas de obtención:
Los airdrops y otros regalos deben declararse como ganancias patrimoniales no derivadas de transmisiones, registrándose el valor de mercado en el momento de su recepción. En cuanto al escaneo de la retina con Worldcoin, aunque se consideraría una ganancia patrimonial no derivada, la falta de criterios claros sugiere que podría interpretarse de diversas formas.
Este resumen aborda los aspectos clave para quienes se enfrentan a la tarea de declarar criptomonedas en España, subrayando la importancia de la precisión y el cumplimiento en este proceso cada vez más vigilado.
