Los inversores en criptomonedas en España, especialmente aquellos que no cumplen con la obligación de declarar sus tenencias, están bajo la estricta vigilancia de la Agencia Tributaria. José Antonio Bravo, un economista tributario español y director de la firma jurídica Fiscal Crypto, explicó cómo se llevan a cabo estas investigaciones.
Procedimiento de Investigación
Las investigaciones suelen comenzar cuando hay discrepancias entre los datos proporcionados por los contribuyentes y la información disponible en la Agencia Tributaria. Esta información se obtiene a través de formularios específicos, como los modelos 172 y 173, que los exchanges de criptomonedas deben presentar, así como a través de bancos y otras entidades financieras que reportan transferencias relacionadas con criptomonedas.
Proceso de Fiscalización
Cuando se detecta una discrepancia, la Agencia Tributaria puede iniciar procedimientos para identificar ingresos no declarados o ganancias patrimoniales. Esto comienza con un requerimiento formal de información al contribuyente, que debe responder en un plazo de 10 días hábiles. Si el contribuyente no proporciona la información requerida o si la información es insuficiente, la Agencia Tributaria puede continuar solicitando más datos.
Consecuencias de No Cumplir
Es crucial que los contribuyentes proporcionen toda la documentación requerida. La falta de respuesta o la falta de documentación puede resultar en una valoración estimada de los impuestos adeudados, que suele ser más elevada que si se proporciona la información completa. Además, no cooperar con la investigación puede resultar en sanciones significativas, que pueden incluir multas de hasta el 150% de la cantidad estimada de impuestos adeudados.
Colaboración con la Agencia Tributaria
Para evitar sanciones, Bravo recomienda que los contribuyentes colaboren plenamente con la Agencia Tributaria, proporcionando todas las pruebas posibles para justificar sus operaciones. La falta de documentación que justifique el origen de los fondos puede llevar a que la Agencia Tributaria considere estos fondos como ganancias patrimoniales no justificadas, aplicando impuestos más altos y sanciones.
En resumen, es esencial que los inversores en criptomonedas en España mantengan registros detallados y estén preparados para proporcionar información completa a la Agencia Tributaria para evitar sanciones y complicaciones legales.
